Additions and deductions

The customs value is essential for calculating the amount of customs duties. Various elements can influence the customs value, such as transport costs, royalties, or a discount. It becomes particularly complex when multiple transactions are involved in a chain or in the case of inter-company transactions. These factors often lead to significant debate regarding the determination of the customs value.

Do you have a quick question or need a solution?

Deze pagina is ook beschikbaar in het Nederlands. Klik hier voor de Nederlandse versie.

The transaction value is often the basis for calculating the customs value. Certain elements must be added, while others may be deducted.

It is customary to use the invoice price as the starting point for calculating the customs value. This invoice price must be adjusted appropriately, depending on several factors. An important consideration is the Incoterm applied.

Transport and insurance costs are the most common additions and deductions. However, the legislation includes additional elements.

Practical tips

1. Determine whether additions are applicable

Transport and insurance costs are the most common additions. These costs depend on the Incoterms. There may also be other costs that need to be added, provided they are not already included in the sale price. Some elements that must be added under certain conditions include:

  • Costs of packaging materials and packing
  • Commissions and brokerage fees
  • Royalties and license fees
  • Materials processed or consumed
  • Tools, molds, and dies used
  • Costs of design and development

There is often considerable debate, particularly regarding the addition of royalties and license fees.

2. Identify which elements may be deducted

There are also scenarios where the invoice price includes all costs up to the point of destination (within the country of import). For instance, under the DDP (delivered duty paid) Incoterm, the invoice price might already include transport costs incurred within the EU and even import duties.

The deductible elements are listed in the legislation. However, it is not mandatory to deduct these elements. A key condition is that these costs must be distinguishable from other cost components on the invoice. For example, if transport costs incurred within the EU are deductible, the exact amount of those costs must be identifiable.

Deductible elements include:

  • Transport costs incurred after entry into the EU
  • Costs of construction, installation, assembly, and maintenance in the EU
  • Interest charges (under certain conditions)
  • Buying commissions
  • Import duties and other taxes within the EU


FAQ

De Douane heeft bepaald dat ik de douanewaarde moet verhogen, maar ik ben het niet eens met deze vaststelling. Wat kan ik doen?

Als de Douane meent dat u een te lage waarde hanteert, dan stuurt de Douane u een voornemen tot het opleggen van een uitnodiging tot betaling (navorderingsaanslag). U krijgt van de Douane 30 dagen om op het voornemen te reageren. Lees hier meer over (het voornemen tot het opleggen van) een uitnodiging tot betaling. Wij helpen u graag verder met dit traject.

Het vaststellen van de vracht- en verzekeringskosten kost onevenredig veel tijd of is nog niet mogelijk. Wat zijn mijn opties?

U kunt een vergunning aanvragen voor de vereenvoudiging van de bepaling van bedragen die deel uitmaken van de douanewaarde van goederen (voorheen douanewaardeforfait). U dient dan een verzoek in bij de Douane om een vergunning af te geven, zodat u niet per zending de elementen hoeft vast te stellen, maar een vast bedrag of percentage hanteert. Deze vergunning geldt voor een bepaalde periode. Periodiek stelt u de elementen opnieuw vast. Wij kunnen u helpen bij deze aanvraag.

Moet ik royalty's bijtellen?

Royalty's (of licentierechten) moeten onder bepaalde voorwaarden worden bijgeteld. De royalty's moeten betrekking hebben op de goederen én de royalty's moeten door de koper (direct of indirect) worden betaald als voorwaarde van de verkoop. Of aan deze voorwaarden wordt voldaan, is niet eenvoudig vast te stellen. De vraag of de betalingen als voorwaarde gelden voor de verkoop, is niet altijd zo te beantwoorden. Vaak zijn de bepalingen in royalty-overeenkomsten ingewikkeld. Neemt u gerust contact met ons op om u hierbij te assisteren.

Een fout zit in een klein hoekje. Hoe zorg ik ervoor dat ik alle elementen meeneem in de aangifte?

Veel aangiftesoftwarepakketten bieden de mogelijkheid om bepaalde velden verplicht in te vullen in de aangifte. Op deze manier dwingt u af dat bepaalde elementen worden gevuld in de aangifte. Deze maatregel is alleen vaak niet volledig sluitend. Royalty's en licentierechten kunnen immers niet als verplicht veld worden aangemerkt, omdat in veel gevallen geen royalty's en licentierechten van toepassing zijn.

Daarom helpen werkinstructies of procedures u en uw collega’s bij het vaststellen van de juiste douanewaarde. Ook kunt u periodiek achteraf controleren of alle elementen zijn opgenomen in de douanewaarde. Lees meer over het opstellen van procedures en het uitvoeren van interne controles op onze website.

Ik heb een onjuiste douanewaarde gebruikt. Hoe los ik dit op?

U kunt een verzoek om bijbetaling of een verzoek om terugbetaling indienen. Wij kunnen dat uiteraard ook voor u doen. De Douane beslist vervolgens of uw verzoek wordt toegewezen.

Ik heb (geen) procedures en interne controles. Heb ik alles onder controle?

Het antwoord op deze vraag hangt van veel factoren af. Voert u geen controles uit, dan lijkt het standpunt van “in control” zijn ver weg. Door het uitvoeren van interne controles kunt u vaststellen of alle elementen zijn opgenomen in de douanewaarde. De interpretatie van wet- en regelgeving kan veranderen. Een periodieke update van procedures en interne controles is dan ook nodig.

Wilt u meer zekerheid? Dan kunnen wij een audit bij u uitvoeren met betrekking tot de douanewaarde. Wij gaan in dat geval na of u risico’s heeft afgedekt en welke stappen u kunt zetten om alles onder controle te hebben en te houden.

Do you have a quick question or need a solution?

These are our Customs value specialists

Bram
Advisor
Samantha
Advisor
Fred
Advisor
Print this page